歯科の自費診療で保険点数の10割を請求したら、税金で赤字になる？
相談者：
葉梨さん (52歳：男性)
投稿日時：2008-03-24 12:07:11
他の方の質問への回答に
＞保険の点数の10割を請求したのでは税金の問題から赤字になりますから（保険診療と自費診療での税率の違いから）13〜15割で計算する事が多いです（それぞれの歯科医院さんで考えは違います）。
というのがありました。
不思議に思って調べてみました。
保険診療での金額１００とします。
３０を患者が窓口で、７０を保険から支払われます。
歯科医の収入は１００です。
このうち、約７０％が無条件で経費として認められるので課税対象は３０ということになります。
税率を４０％とすると１２が税金。
歯科医の手元に残るのは８８。
自由診療の場合、無条件の経費が無い？ので１００が課税対象となり手元に６０しか残らない。
８８との差 ２８を得る為には患者への請求を１４６にしないとならない。
このような解釈で宜しいでしょうか？
しかし、自由診療の場合も直接掛かった費用（薬品や材料の代金や加工料金）は経費になるのではないのでしょうか？という疑問が湧きました。
詰め物を入れる際は金属そのものの金額もバカになりません。
＞保険の点数の10割を請求したのでは税金の問題から赤字になりますから（保険診療と自費診療での税率の違いから）13〜15割で計算する事が多いです（それぞれの歯科医院さんで考えは違います）。
というのがありました。
不思議に思って調べてみました。
保険診療での金額１００とします。
３０を患者が窓口で、７０を保険から支払われます。
歯科医の収入は１００です。
このうち、約７０％が無条件で経費として認められるので課税対象は３０ということになります。
税率を４０％とすると１２が税金。
歯科医の手元に残るのは８８。
自由診療の場合、無条件の経費が無い？ので１００が課税対象となり手元に６０しか残らない。
８８との差 ２８を得る為には患者への請求を１４６にしないとならない。
このような解釈で宜しいでしょうか？
しかし、自由診療の場合も直接掛かった費用（薬品や材料の代金や加工料金）は経費になるのではないのでしょうか？という疑問が湧きました。
詰め物を入れる際は金属そのものの金額もバカになりません。
回答1
高田歯科 (神戸 三ノ宮・須磨)のタカタです。
回答日時：2008-03-24 13:13:03
なんか、リサーチ力がすごいですね。
というか、10割では赤字になるとは知りませんでした。
うちは普通に10割にしていました。
というか、10割では赤字になるとは知りませんでした。
うちは普通に10割にしていました。
回答2
佐藤歯科医院(大阪市北区)の佐藤です。
回答日時：2008-03-24 14:14:57
勉強になりました。
大学に残っていた昔々、アルバイトに出ていたときには、
材料費＋技工士費用の６倍で+−ゼロで、８倍でやっと事業として成り立つと
老齢の先生に言われましたが、そんなものかも知れないですね。
大学に残っていた昔々、アルバイトに出ていたときには、
材料費＋技工士費用の６倍で+−ゼロで、８倍でやっと事業として成り立つと
老齢の先生に言われましたが、そんなものかも知れないですね。
回答3
ネクスト・デンタル(荒川区西日暮里)の櫻井です。
回答日時：2008-03-24 15:01:41
＞８８との差 ２８を得る為には患者への請求を１４６にしないとならない。
＞このような解釈で宜しいでしょうか？
基本的にはこのような解釈だと思います。
僕も税金に関しては素人なので、詳しくは解りませんが、以前勤務していた医院の事務長からは「（保険点数の）13〜15倍で請求しないと赤字になっちゃうからね」と言われていました。
ですから、僕は保険外（保険証なし）で保険相当の治療を行う場合は「保険点数×15」で請求させていただいております。
まあ、保険点数が適正な数字だとは思っていませんが、「医院経営上、赤字になる事はダメ」だと思いますので‥。
おそらく、それでも処置内容によっては「赤字になっている」可能性もありますからね。
＞このような解釈で宜しいでしょうか？
基本的にはこのような解釈だと思います。
僕も税金に関しては素人なので、詳しくは解りませんが、以前勤務していた医院の事務長からは「（保険点数の）13〜15倍で請求しないと赤字になっちゃうからね」と言われていました。
ですから、僕は保険外（保険証なし）で保険相当の治療を行う場合は「保険点数×15」で請求させていただいております。
まあ、保険点数が適正な数字だとは思っていませんが、「医院経営上、赤字になる事はダメ」だと思いますので‥。
おそらく、それでも処置内容によっては「赤字になっている」可能性もありますからね。
回答4
ポプラ小児歯科医院(千葉県茂原市)の森川です。
回答日時：2008-03-24 21:23:02
まず、保険診療分は
所得税：全額課税
住民税：全額課税
事業税：非課税
消費税：非課税
です。（自費診療はもちろん、全額すべての税の課税対象です。）
窓口負担金と健康保険組合からの振込みの区別はありません。
経費の計算は、所得税、住民税では原則的には、保険、自費の区別はありません。
ですから、自費収入であっても、経費金額（の計算方法）に差はなく、（課税される）所得金額も同じになるかと思います。
ですので、自費収入になってしまうと、事業税と消費税の分が多く課税されることになります。
ただし、特別措置法26条を選択している場合に限り、概算経費率（たとえば診療報酬2,500万円〜3,000万円の場合で70％）で保険診療分を経費計算ができるため、同じ収入（かつ同じ原価）であれば、自費収入のほうが保険収入よりも所得税と住民税の税額も多くなってしまいます。
所得税：全額課税
住民税：全額課税
事業税：非課税
消費税：非課税
です。（自費診療はもちろん、全額すべての税の課税対象です。）
窓口負担金と健康保険組合からの振込みの区別はありません。
経費の計算は、所得税、住民税では原則的には、保険、自費の区別はありません。
ですから、自費収入であっても、経費金額（の計算方法）に差はなく、（課税される）所得金額も同じになるかと思います。
ですので、自費収入になってしまうと、事業税と消費税の分が多く課税されることになります。
ただし、特別措置法26条を選択している場合に限り、概算経費率（たとえば診療報酬2,500万円〜3,000万円の場合で70％）で保険診療分を経費計算ができるため、同じ収入（かつ同じ原価）であれば、自費収入のほうが保険収入よりも所得税と住民税の税額も多くなってしまいます。
相談者からの返信相談者：
葉梨さん
返信日時：2008-03-31 13:53:32
皆様、コメントいただきましてありがとうございました。
| タイトル | 歯科の自費診療で保険点数の10割を請求したら、税金で赤字になる？ |
|---|---|
| 質問者 | 葉梨さん |
| 地域 | 非公開 |
| 年齢 | 52歳 |
| 性別 | 男性 |
| 職業 | 非公開 |
| カテゴリ |
その他(保険と保険外) 治療費・費用 |
| 回答者 |
- 上記書き込みの内容は、回答当時のものです。
- 歯科医療は日々発展しますので、回答者の考え方が変わることもあります。
- 保険改正により、保険制度や保険点数が変わっていることもありますのでご注意ください。
